Hướng dẫn giải pháp hạch toán tài khoản 341 theo thông tư 133, phương pháp hạch toán Vay với nợ mướn tài chính, hạch toán vay ngân hàng, cá nhân, vay đưa thẳng cho tất cả những người bán, vay nhằm góp vốn đầu tư, vay để mua TSCĐ …
1. Hình thức kế toán thông tin tài khoản 341 - Vay cùng nợ mướn tài chínha) thông tin tài khoản này dùng làm phản ánh những khoản chi phí vay (bao gồm cả vay mượn dưới hình thức phát hành trái phiếu), nợ mướn tài thiết yếu và tình hình thanh toán các khoản tiền vay, nợ thuê tài chủ yếu của doanh nghiệp.b) Doanh nghiệp đề xuất theo dõi chi tiết kỳ hạn cần trả của những khoản vay, nợ thuê tài chính. Những khoản có thời gian trả nợ hơn 12 tháng tính từ lúc thời điểm lập report tài chính, kế toán trình diễn là vay và nợ mướn tài bao gồm dài hạn. Những khoản đến hạn trả trong khoảng 12 tháng tiếp theo kể từ thời điểm lập report tài chính, kế toán trình bày là vay và nợ mướn tài bao gồm ngắn hạn để có kế hoạch đưa ra trả.c) Khi công ty lớn đi vay dưới hình thức phát hành trái phiếu, có thể xảy ra 3 ngôi trường hợp:- desgin trái phiếu ngang giá bán (giá phân phát hành bằng mệnh giá): Là kiến thiết trái phiếu với mức giá đúng bởi mệnh giá bán của trái phiếu.- sản xuất trái phiếu bao gồm chiết khấu (giá phát hành nhỏ hơn mệnh giá): Là kiến thiết trái phiếu cùng với giá nhỏ hơn mệnh giá của trái phiếu. Phần chênh lệch giữa giá thiết kế trái phiếu nhỏ tuổi hơn mệnh giá bán của trái phiếu gọi là chiết khấu trái phiếu. Trường hòa hợp này thường xảy ra khi lãi vay thị trường to hơn lãi suất danh nghĩa của trái phiếu phân phát hành.- chế tạo trái phiếu có phụ trội (giá phát hành lớn hơn mệnh giá): Là thiết kế trái phiếu cùng với giá lớn hơn mệnh giá chỉ của trái phiếu. Phần chênh lệch giữa giá xây dựng trái phiếu to hơn mệnh giá chỉ của trái phiếu call là phụ trội trái phiếu... Trường đúng theo này thường xẩy ra khi lãi suất vay thị trường nhỏ hơn lãi suất vay danh nghĩa (lãi ghi bên trên trái phiếu) của trái phiếu phạt hành.Khi hạch toán trái phiếu phát hành, doanh nghiệp phải ghi nhận khoản ưu đãi hoặc phụ trội trái khoán tại thời gian phát hành và theo dõi chi tiết thời hạn tạo trái phiếu, những nội dung có liên quan đến trái phiếu phát hành: + Mệnh giá chỉ trái phiếu; + chiết khấu trái phiếu; + Phụ trội trái phiếu.- Doanh nghiệp đề xuất theo dõi ưu đãi và phụ trội mang đến từng một số loại trái phiếu thành lập và tình hình phân bổ từng khoản chiết khấu, phụ trội lúc xác định túi tiền đi vay tính vào ngân sách chi tiêu tài chính hoặc vốn hóa theo từng kỳ, chũm thể: + chiết khấu trái phiếu được phân chia dần nhằm tính vào túi tiền đi vay từng kỳ nhìn trong suốt thời hạn của trái phiếu; + Phụ trội trái phiếu được phân bổ dần để sút trừ ngân sách đi vay mượn từng kỳ trong veo thời hạn của trái phiếu; + trường hợp ngân sách chi tiêu lãi vay mượn của trái phiếu đủ đk vốn hóa, các khoản lãi tiền vay và khoản phân bổ chiết khấu hoặc phụ trội được vốn hóa vào từng kỳ ko được vượt quá số lãi vay thực tiễn phát sinh và số phân bổ chiết khấu hoặc phụ trội vào kỳ đó; + Khoản ưu tiên hoặc phụ trội được phân chia trong xuyên suốt kỳ hạn của trái khoán theo phương thức đường thẳng.- Trường vừa lòng trả lãi lúc đáo hạn trái phiếu thì chu trình doanh nghiệp yêu cầu tính lãi trái phiếu buộc phải trả từng kỳ để ghi dìm vào giá cả tài chính hoặc vốn hóa vào quý hiếm của gia sản dở dang.- lúc lập báo cáo tài chính, trên báo cáo tình hình tài chính trong phần nợ nên trả thì khoản trái phiếu xây cất được phản ảnh trên cơ sở thuần (xác định bởi trị giá chỉ trái phiếu theo mệnh giá chỉ trừ (-) chiết khấu trái phiếu cộng (+) phụ trội trái phiếu).d) Các ngân sách đi vay tương quan trực kế tiếp khoản vay (ngoài lãi vay bắt buộc trả), như ngân sách thẩm định, kiểm toán, lập hồ sơ vay vốn, ngân sách phát hành trái phiếu... được hạch toán vào ngân sách chi tiêu tài chính. Trường hợp các chi tiêu này tạo nên từ khoản vay riêng biệt cho mục đích đầu tư, thi công hoặc sản xuất gia tài dở dang thì được vốn hóa.đ) Đối với số tiền nợ thuê tài chính, tổng số nợ thuê phản ánh vào bên bao gồm của thông tin tài khoản 341 là tổng cộng tiền nên trả được xem bằng giá chỉ trị lúc này của khoản giao dịch thanh toán tiền thuê tối thiểu hoặc giá bán trị hợp lý và phải chăng của gia tài thuê.Bạn đang xem: Tiền vay ngân hàng hạch toán vào tài khoản nào
2. Kết cấu với nội dung tài khoản 341 - Vay với nợ thuê tài chínhBên Nợ:- Số tiền đã trả nợ gốc của những khoản vay, nợ thuê tài chính;- Số tiền gốc vay, nợ được giảm vì được bên cho vay, chủ nợ chấp thuận;- Số phân bổ phụ trội trái phiếu vạc hành;- Chênh lệch tỷ giá hối hận đoái do review lại số dư vay, nợ mướn tài chính là khoản mục chi phí tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ (trường vừa lòng tỷ giá bán ngoại tệ bớt so với tỷ giá bán ghi sổ kế toán).Bên Có:- Số chi phí vay, nợ mướn tài chủ yếu phát sinh trong kỳ;- Số phân bổ chiết khấu trái phiếu phạt hành;- Chênh lệch tỷ giá hối hận đoái do reviews lại số dư vay, nợ thuê tài chính là khoản mục chi phí tệ có gốc ngoại tệ vào cuối kỳ (trường hợp tỷ giá bán ngoại tệ tăng đối với tỷ giá chỉ ghi sổ kế toán).Số dư mặt Có: Số dư vay, nợ mướn tài chính không đến hạn trả.Tài khoản 341 - Vay và nợ mướn tài chính có 2 tài khoản cấp 2:Tài khoản 3411 - những khoản đi vay: thông tin tài khoản này đề đạt giá trị những khoản chi phí đi vay, thực trạng thanh toán các khoản chi phí vay (kể cả đi vay mượn dưới vẻ ngoài phát hành trái phiếu) của khách hàng và tình hình phân chia chiết khấu, phụ trội trái phiếu.Tài khoản 3412 - Nợ thuê tài chính: thông tin tài khoản này đề đạt giá trị số tiền nợ thuê tài chủ yếu và thực trạng thanh toán nợ thuê tài chính của doanh nghiệp.3. Cách hạch toán vay với nợ thuê tài chính tài khoản 341:
(a) Vay bằng tiền- Trường phù hợp vay bằng đồng tiền ghi sổ kế toán (nhập về quỹ hoặc gởi vào Ngân hàng), ghi:Nợ TK 111 chi phí mặtNợ TK 112 tiền gửi bank Có TK 341 - Vay cùng nợ mướn tài chính- Trường hòa hợp vay bằng ngoại tệ yêu cầu quy đổi ra Đồng tiền ghi sổ kế toán theo tỷ giá giao dịch thực tế, ghi:Nợ TK 111 - Tiền mặt (1112) (vay nhập quỹ)Nợ TK 112 - chi phí gửi ngân hàng (1122) (vay gửi vào ngân hàng)Nợ TK 228 – Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (vay đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác)Nợ TK 331 - buộc phải trả cho những người bán (vay thanh toán thẳng cho những người bán)Nợ TK 211 - Tài sản cố định (vay download TSCĐ)Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có) tất cả TK 341 - Vay với nợ thuê tài chính (3411).- túi tiền đi vay liên quan trực tiếp nối khoản vay (ngoài lãi vay buộc phải trả) như túi tiền kiểm toán, lập hồ xét xử sơ thẩm định... Ghi:Nợ những Tài khoản 154, 241, 635 Có các TK 111, 112, 331.b) vay mượn chyển thẳng cho tất cả những người bán để sở hữ sắm mặt hàng tồn kho, TSCĐ, để thanh toán về đầu tư chi tiêu XDCB, ví như thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, ghi:Nợ các Tài khoản 152, 153, 156, 211, 241 (giá mua chưa tồn tại thuế GTGT)Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1332) gồm TK 341 - Vay cùng nợ thuê tài chính (3411).- nếu như thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ, giá trị TSCĐ thiết lập sắm, gây ra được ghi nhận bao gồm cả thuế GTGT. Giá cả đi vay liên quan trực tiếp đến khoản vay mượn (ngoài lãi vay yêu cầu trả) như ngân sách kiểm toán, lập hồ nước sơ thẩm định kế toán tương tự bút toán nghỉ ngơi mục a.c) Vay giao dịch thanh toán hoặc ứng vốn (trả trước) cho những người bán, fan nhận thầu về XDCB, để thanh toán các khoản bỏ ra phí, ghi:Nợ các TK 331, 642, 811 tất cả TK 341 - Vay cùng thuê tài chủ yếu (3411).d) vay mượn để chi tiêu vào đơn vị khác, ghi:Nợ những TK 228 - Đầu bốn góp vốn vào đơn vị khác. Tất cả TK 341 - Vay với nợ mướn tài bao gồm (3411).đ) Trường thích hợp lãi vay đề xuất trả được nhập gốc, ghi:Nợ
TK 635 -Chi tổn phí tài chính
Nợ những TK 154, 241 (nếu lãi vay được vốn hóa) tất cả TK 341 - Vay cùng nợ mướn tài chính (3411).e) khi trả nợ vay bởi tiền hoặc bởi tiền thu nợ của khách hàng, ghi:Nợ TK 341 - Vay cùng nợ mướn tài chính (3411) Có những TK 111, 112, 131.
Xem thêm: Cho Vay Tiền Không Trả Được Có Phải Đi Tù Không Trả Có Phải Là Lừa Đảo Không?
g) khi trả nợ vay bởi ngoại tệ:- Trường hòa hợp bên bao gồm TK tiền và mặt Nợ TK 341 áp dụng tỷ giá ghi sổ, ghi:Nợ TK 341 - Vay và nợ mướn tài bao gồm 3411 (theo tỷ giá bán ghi sổ bình quân gia quyền mang lại từng đối tượng)Nợ TK 635 - túi tiền tài bao gồm (lỗ tỷ giá) Có những TK 111, 112 (theo tỷ giá bán ghi sổ trung bình gia quyền TK tiền) CóTK 515 -Doanh thu vận động tài chính(lãi tỷ giá).- Trường phù hợp bên gồm TK tiền và bên Nợ TK 341 vận dụng tỷ giá giao dịch thanh toán thực tế, ghi:Nợ TK 341 - Vay cùng nợ thuê tài chính (3411) Có những TK 111, 112+ Ghi nhấn chênh lệch tỷ giá: việc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối hận đoái gây ra trong kỳ được triển khai đồng thời khi trả chi phí nợ hoặc định kỳ tùy theo đặc điểm hoạt động kinh doanh với yêu cầu quản lý của DN:(+) Nếu phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá, ghi:Nợ TK 635 - ngân sách chi tiêu tài chính Có các TK 1112, 1122, 3411(+) ví như phát có lời chênh lệch tỷ gá, ghi:Nợ những TK 1112, 1122, 3411 bao gồm TK 515 – Doanh thu chuyển động tài chính.h) Kế toán những nghiệp vụ tương quan đến hoạt động thuê tài chính: thực hiện theo dụng cụ của TK 2112 – TSCĐ mướn tài chính.i) khi lập report tài chính, kế toán nhận xét lại số dư vay với nợ thuê tài đó là khoản mục chi phí tệ bao gồm gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch chuyển tiền trung bình vào cuối kỳ của ngân hàng dịch vụ thương mại nơi doanh nghiệp liên tiếp có giao dịch:- Nếu tạo ra lỗ tỷ giá hối đoái, ghi:Nợ TK 413 - Chênh lệch tỷ giá ân hận đoái bao gồm TK 341 - Vay và nợ mướn tài chính.- nếu như phát có lời tỷ giá ân hận đoái, ghi:Nợ TK 341 - Vay với nợ mướn tài chính Có TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái.
thực đơn trang chủ Đào chế tạo kế toán Tin học công sở kế toán thuế kỹ năng và kiến thức thư viện
Chi tầm giá lãi vay mượn hạch toán vào đâu: Cách hạch toán chi phí lãi vay mượn ngân hàng, vay mượn cá nhân; Hạch toán giá cả lãi vay mượn không hợp lý và phải chăng và phù hợp lý; Cạch toán thuế TNCN từ chi phí lãi đến vay..
- Tuỳ vàohình thứcvàthời điểmtrả lãi vay mượn (Trả lãi vay mượn định kỳ, trả trước, trả sau…) màcách hạch toán túi tiền lãi vay sẽ khác nhau.- Thời điểm công ty lớn bạn đi vay tuy vậy màsổ quỹ tiền mặt còn nhiềuthì sẽ giải trình vô cùng mệt kia nha.- dù là chi tiêu lãi vay
HỢP LÝhoặc
KHÔNG hợp lýthì những bạnvẫn phải hạch toán ngân sách lãi vaynhư bên dưới đây nha. => việc xác định khoản bỏ ra phí lãi vay mượn đócó hợp lý, hợp lệ giỏi không;Điều kiện để khoản đưa ra phí lãi vay mượn được trừ lúc tính thuế TNDN,các bạn xem tại đây nha:Chi phí lãi vay hợp lý được trừ.Dưới đây bọn chúng tôixin hướng dẫn cách hạch toán bỏ ra phí lãi vay phải trả đưa ra tiết từng trường hợp như sau:
I. Hạch toán ngân sách lãi vay yêu cầu trả:
1. Hạch toán ngân sách chi tiêu lãi vay mượn trả theođịnh kỳ:Nợ TK 635 tất cả TK 111, 112.- Nếu có tạo ra các giá cả khác có liên quan trực tiếp đến hoạt động đi vay, ghi:Nợ TK 635 có TK 111, 112…2. Hạch toán giá thành lãi vaytrả trước cho nhiều kỳ:- khi trả lãi, ghi:Nợ TK TK 242: đưa ra phí trả trước (Theo Thông bốn 200 và 133) gồm TK 111, 112- Khi phân bổ dần lãi vay mượn vào đưa ra phí:Nợ TK 635 có TK 242.3. Hạch toán ngân sách chi tiêu lãi vay mượn trảsau khi chấm dứt hợp đồnghoặc khế ước vay:- Định kỳ trích trước lãi vay vào chi phí, ghi:Nợ TK 635 tất cả TK 335- Trả lãi vay khi dứt hợp đồng vay, ghi:Nợ TK 335 gồm TK 111, 1124. Nếu dn bạn có mướn tài sản tài chính, thì lãi thuê gia sản tài bao gồm phải trả:- Nếu nhận ra hoá đơn giao dịch tiền thuê gia sản tài chính, công ty trả chi phí ngay, ghi:Nợ TK 635 tất cả TK 111, 112- Nếu nhận thấy hoá đơn giao dịch tiền thuê gia sản tài chính, dẫu vậy doanh nghiệp chưa tồn tại tiền trả, ghi:Nợ TK 635 có TK 3155. Nếu dn trả lãi trả chậm của gia sản mua theo thủ tục trả chậm, trả góp:- Lãi đề nghị trả cho bên buôn bán khi mua tài sản ghi:Nợ TK TK 242 bao gồm TK 111, 112- Định kỳ phân chia dần lãi trả lờ lững vào chi phí, ghi:Nợ TK 635 có TK 242
II. Giải pháp xử lý khoản chi phí lãi vay không phù hợp lý:
- Như mình gồm nói ở bên trên khi đưa ra trả lãi vay, chúng ta vẫn hạch toán ngân sách lãi vay đó bình thường(dù biết là không được trừ).-> Cuối nămkhi lập tờ khai quyết toán thuế TNDNthìphải loại bỏ ra phí lãi vay mượn không hợp lý đó ra, núm thể: Nhập vào
Chỉ tiêu B4trên tờ khai quyết toán thuế 03/TNDN.Ví dụ: công ty A đăng ký bên trên giấy phép ĐKKD: Vốn điều lệ là 1.800.000.000. Mà lại các cổ đông mới chỉ góp được 1.000.000.000. Như vậy là thiếu 800.000.000- công ty đi vay mượn của Ngân hàng: 1.000.000.000 với lãi xuất 10%/ tháng.=> đưa ra phí lãi vay nên trả hàng tháng: 1.000.000.000 X 10% = 100 tr/tháng- Vì công ty chưa góp đủ vốn điều lệ, còn thiếu 800 tr đề nghị phần đưa ra phí lãi vay tương ứng với phần vốn góp không đủ này sẽ ko được trừ, cụ thể như sau:=> chi phí lãi vay ko được trừ (do không đủ 800tr): 800tr X 10% = 80.000.000=> chi phí lãi vay được trừ: 200 X 10% = 20.000.000Cách hạch toán bỏ ra phí lãi vay:Nợ TK 635 : 100.000.000 gồm TK 111, 112 : 100.000.000.=> thời điểm cuối năm khi lập tờ khai Quyết toán thuế 03/TNDN thì nhập số tiền:80.000.000vàochỉ tiêu B4là xong.
III. Hạch toán thuế TNCN từ tiền lãi mang lại vay.
Nợ 635 : (Tổng số tiền lãi vay mà doanh nghiệp trả cho cá thể cho vay) có 111, 112 :- lúc tính chi phí thuế TNCN đề xuất nộp:Nợ 811 :(Tiền thuế TNCN 5% mà doanh nghiệp chịu) có 3335:- khi nộp chi phí thuế:Nợ 3335: bao gồm 111, 112 :- thời điểm cuối năm phải loại ngân sách chi tiêu thuế TNCN nộp cố này ra nha(Đưa vào tiêu chí B4 bên trên tờ khai quyết toán thuế TNDN)2) Nếu thích hợp đồng ghi:Cá nhân sẽ chịu đựng khoản thuế đó(Tức làDN đang nộp hộ cho cá nhân),thì hạch toán như sau:- lúc trả chi phí lãi vay cho cá nhân:Nợ TK 635 :(Tổng số tiền lãi vay mà dn trả cho cá thể cho vay) gồm TK 111,112 :- Tính chi phí thuế TNCN buộc phải nộp:Nợ TK 138:(Tiền thuế TNCN 5% mà cá thể chịu) gồm TK 3335:- khi nộp thuế:Nợ 3335: bao gồm 111, 112 :- lúc thu lại tiền thuế 5% của cá nhân cho vay:Nợ 111, 112 : gồm 138:Ví dụ: vào tháng Công ty A tất cả phát sinh khoản giá thành lãi vay nên trả cho cá nhân B là: 24.000.000, thì hạch toán túi tiền lãi vay cùng thuế TNCN như sau:a) Nếutrên hòa hợp đồng ghi là:Bên dn sẽ chịu thuế TNCN:- khi trả chi phí lãi vay cho cá nhân:Nợ 635 :24.000.000 bao gồm 1121:24.000.000- khi tính tiền thuế TNCN bắt buộc nộp:Nợ 811 : 24.000.000 x 5% = 1.200.000 gồm 3335:1.200.000- khi nộp tiền thuế TNCN:Nợ 3335:1.200.000 bao gồm 1121:1.200.000b) Nếutrên đúng theo đồng ghi là:Bên cá thể sẽ chịu đựng thuế TNCN:- khi trả tiền lãi vay đến cá nhân:Nợ TK 635 : 24.000.000 bao gồm TK 111,112 :24.000.000- lúc tính tiền thuế TNCN phải nộp:Nợ TK 138:24.000.000 x 5% = 1.200.000 bao gồm TK 3335: 1.200.000- khi nộp thuế:Nợ 3335:1.200.000 tất cả 1121:1.200.000- khi thu tiền thuế 5% của cá thể cho vay:Nợ 111, 112 :1.200.000 tất cả 138:1.200.000
Kế toán vayvontindung.comchúc chúng ta thành thạo kế toán tài chính nha !Bạn muốn học làm cho kế toán tổng hợp - Thuế thực tế (Lập báo cáo tài chính, Quyết toán thuế) rất có thể tham gia; Lớphọc thực hành thực tế kế toánthực tế.
